中国人民大学1998年硕士研究生入学考试国家税收

考研大纲/试题:全国|中国人大
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科目代码:512
科目名称:国家税收(含税收管理)
招生专业:财政学


一、名词解释(每题4分,共24分)
1.税负转嫁 2.弹性反比法则 3.局部均衡分析
4.持案减免税 5.税收成本 6.共享税

二、判断题(每题1分、共10分,正确的画“O”。错误的画“X)
( )1.某商品零售价格为1000元。因此,该商品的全部增值额也是1000冗
( )2根据增值税专用发票管理制度的规定,当卖方为一般纳税人,买方为小规模纳税人时、卖方可以向买方开具增值税专用发票。
( )3.一德国技术人员自1996年5月—1997年i0月在我目境内工作,因其在中国境内居住时间已超过一年,故该技术人员属于个人所得税法中规定的居民纳税人。
( )4.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的,根据税法规定不再缴纳消费税,但应缴纳增值税。
( )5.无论是内资企业还是外资企业、兄在我国境内拥有并使用的车船都匝依照税收法规缴纳车船使用税。
( )6—根据税收征管法的规定.从事生产经营的纳税人应在领取营业执照之后约一个月内申报办理税务登记。
( )7.根据企业所得税制度的规定,以融资方式租人的固定资产,其租赁费应以提取折旧的方式计入成本费用。
( )8.某教授翻译并出版一部英文教科书,取得翻译收入3800元。根据税法规定,该教授应纳个人所得税420元。
( )9.根据税法规定、外商投资企业和外国企业向总机构支付的特许权使用费不允许列入成本、费用。
( )10.根据税收征管法的规定,纳税人在纳税期限内如果没有应税收入,则不需要办理纳税申报。

三、计算题(每题4分,共20分)
1.中国公民王某为中国境内某一中外合资企业的中方雇员。1997年5月,王某从该合资企业取得工资5400元人民币。当月还收到其派遣单位即中方股东公司发给的1200元工资。请计算王某及其上述单位当月应纳、应扣缴的税额。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
┌───┬──────────────┬────┐
│ 级数│ 全月应纳税所得额 │税率(%)│
├───┼──────────────┼────┤
│ 1 │不超过50G元的 │ │
├───┼──────────────┼────┤
│ 2 │超过500元至2000元的部分, │ 10 │
├───┼──────────────┼────┤
│ 3 │超过io00元至5000元的部分 │ 15 │
├───┼──────────────┼────┤
│ 4 │超过5000元至20000元的部分 │ 20 │
├───┼──────────────┼────┤
│ 5 │超过20000元至40000元的部分 │ 25 │
├───┼──────────────┼────┤
│ 6 │超过40000元至60000元的部分 │ 30 │
├───┼──────────────┼────┤
│ 7 │超过60000元至80000元的部分 │ 35 │
├───┼──────────────┼────┤
│ 8 │超过30000元至100000元的部分 │ 40 │
├───┼──────────────┼────┤
│ 9 │超过100000元的部分 │ 45 │
└───┴──────────────┴────┘
2.某食用菌加工厂10月份发生以下业务活动:
(1)从农副产品收购部门购进各种香菇5000公斤,取得的增值税专用发票上注明纳税款为5.1万元;从农民手中购进黑白木耳、香菇等菌类,收购凭证上注明的收购价款共计6.8万元、并已向当地税务机关缴纳农业特产税0.54万元;从国外购进一台产品质量检测仪.到岸价格为人民币9.9万元,海关开具的完税凭证上注明的关税税款为2.1万元、增值税税款为2.04万元;从国家专利局购进一项专利技术,支付转让费1.8万元。
(2)清理出一批霉烂变质的香菇。经核查该批香菇的购进价款为0.334万元,已抵扣进项税额。
(3)销售加工后的食用菌及其罐头制品、取得销售货款47万元;为其他单位加工食用取得含税的加工资收入3.51万元。请根据上述条件计算加工厂10月份应纳的增值税。
3.某化工进出口公司进口一批汽车轮始,其到岸价格为人民币540万元。己铝该种轮胎的进口关税税率为60%。请计算海关对该批进口轮胎代征的关税、增值税和消费税。(轮胎的消费税税率为10%)。
4.某公司1996年5月份开业。开业前领取了土地使用证、房产证、工商营业执照和税务登记证。开业后建立了营业帐簿、其中资金帐簿中的“实收资本”科目所载资金为100万元、其他帐簿4本;1997年1月末该公司“实收资本”增加为130万元。“资本公积”科目所载资金为20万元。请计算该公司1996年5月和1997年1月应纳的印花税。(应税权利许可证照和其他帐簿、每件贴花5元;资金帐簿按所载资金万分之五贴花)
5.某单位用自筹资金和预算拨款建造一座实验大楼,规定一年完工。经有关部门批准的含因定资产投资方向调节税约基建投资总额为1150万元。项目竣工后经结算实际完成的含税投资额为1265万元。请计算该项目应预缴和汇算清缴的固定资产投资方向调节税。(该项目的固定资产投资方向调节税税宰为15%)。四、简答题(每题7分、共28分)
1.简论税收与企业储蓄、政府储蓄的关系。
2.简述税务行政夏议的原则及其受理范围。
3.试比较房产税和城镇土地位用税的异同点。
4.什么是关税的保护作用?简析关税的保护作用。

五、论述题(18分)
试述社会主义市场经济条件下、税制结沟优化的基本要求。


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